Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет (ст. 218 Налогового кодекса РФ). При определении размера вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок - наиболее старший по возрасту, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Вычеты предоставляются в следующем размере:
- на первого ребенка - 1 400 рублей;
- на второго ребенка - 2 800 рублей;
- на третьего и последующих детей - 6 000 рублей;
- на ребенка - инвалида (инвалида с детства), а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка - 12 000 рублей. При этом размер стандартного налогового вычета на ребенка, предоставляемого в связи с наличием у него инвалидности, суммируется с размером вычета, определяемого с учетом того, каким по счету ребенком он является.
В двойном размере вычет предоставляется единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю), либо работник получает вычет за второго родителя в связи с отказом последнего от получения вычета.
Заявление на данный налоговый вычет подавать не нужно, если у работодателя есть сведения о детях работника. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то необходимы подтверждающие документы: копия свидетельства о рождении ребенка, справка об отсутствии факта государственной регистрации брака, выданная органами ЗАГС (для подтверждения статуса единственного родителя), справка об установлении инвалидности и удостоверение, если ребенок инвалид, а также выданная образовательным учреждением справка, подтверждающая очную форму обучения.
При наличии нескольких работодателей вычет предоставляется только у одного из них по выбору сотрудника. В случае изменения обстоятельств, влияющих на право или размер вычета (рождение следующего ребенка, изменение формы обучения и т.п.), необходимо сообщить об этом работодателю и предоставить обновленные документы.
В общем случае вычет на ребенка положен с месяца его рождения (усыновления, установления опеки (попечительства)) и до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет положен за период обучения.
Вычет на детей положен работнику – резиденту РФ за каждый месяц календарного года пока его доход (за исключением дивидендов, полученных резидентами РФ), исчисленный с начала налогового периода и облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, не достигнет 450 000 рублей.
Пример расчета стандартного налогового вычета:
У работника двое детей, в возрасте четырех и восьми лет. Ежемесячный доход (заработная плата) составляет 55 000 рублей.
Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые имеет право работник, составит: 1 400 + 2 800 = 4 200 рублей.
Доход работника достигнет лимита в 450 000 рублей в сентябре 2026 года (55 000 x 9 мес. = 495 000). Поэтому уже с сентября стандартный вычет работнику не положен.
В январе - августе ежемесячный доход работника, облагаемый налогом, составит: 55 000 - 4 200 = 50 800 рублей. НДФЛ нужно рассчитать по ставке 13%. В январе - августе 2026 года ежемесячный налог составит 6 604 рублей (50 800 x 13%).
С сентября НДФЛ составит 7 150 рублей (55 000 x 13%).
Если стандартный налоговый вычет не был предоставлен работодателем или предоставлен в меньшем размере, то по окончании года налогоплательщик может обратиться за вычетом в налоговый орган по месту жительства или в МФЦ, представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами.
Удобнее всего представить налоговую декларацию через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Воспользоваться личным кабинетом можно не только с помощью логина и пароля, полученных в налоговом органе, но и с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале госуслуг.